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請問

老師您好，我們單位中午管飯，廚師做，買的食材沒有發(fā)票，請問這個(gè)咋入賬合適呢？

答復(fù)

會(huì)計(jì)上正常入賬就可以，至于企業(yè)所得稅上能否稅前扣除，需要區(qū)分情況來決定：

情況一：

若是支付給自然人的每次不超過500元的食材款，無需取得發(fā)票，用收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

情況二：

若是支付給自然人的每次超過500元的食材款，需取得發(fā)票才可以稅前扣除，若是沒有取得發(fā)票，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)做納稅調(diào)增處理。

情況三：

若是支付給單位的食材款，需取得發(fā)票才可以稅前扣除，若是沒有取得發(fā)票，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)做納稅調(diào)增處理。

建議

建議你盡量從正規(guī)的供應(yīng)商采購食材，便于取得合規(guī)票據(jù)，做到稅前扣除，不留稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

請問

銷售農(nóng)機(jī)，開票的時(shí)候是按照9%還是免稅？

答復(fù)

若是你公司屬于生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)，則按照9%開票，若是你公司屬于批發(fā)零售農(nóng)機(jī)，則享受免征增值稅，開具免稅發(fā)票。

參考一

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2001〕113 號）第一條 下列貨物免征增值稅：4、批發(fā)和零售的種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)。

參考二

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 二手農(nóng)機(jī)沒發(fā)票可以賣嗎 二手農(nóng)機(jī)沒發(fā)票可以賣嗎<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》（國稅發(fā)【1993】151號）號文件第十六條規(guī)定，農(nóng)機(jī)是指用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（包括林業(yè)、牧業(yè)、副業(yè)、漁業(yè)）的各種機(jī)器和機(jī)械化和半機(jī)械化農(nóng)具，以及小農(nóng)具。