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　　農(nóng)業(yè)科技公司稅收政策農(nóng)業(yè)科技有限公司的稅率是多少

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本文目錄一覽：

• 1、請問我公司是農(nóng)業(yè)科技有限公司，經(jīng)營范圍是農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣和種植銷售應(yīng)該怎么繳稅呢？剛成立的新公司！
• 2、科技型企業(yè)享受哪些優(yōu)惠稅收政策？
• 3、稅收優(yōu)惠政策有哪些
• 4、財(cái)政應(yīng)如何支持農(nóng)業(yè)科技的進(jìn)步與發(fā)展

農(nóng)業(yè)企業(yè)的繳稅費(fèi)情況 一、農(nóng)業(yè)企業(yè)應(yīng)按規(guī)定設(shè)立賬簿，根據(jù)合法,有效憑證記賬,進(jìn)行核算。（《稅收征管法》第十九條） 如實(shí)辦理納稅申報(bào)，（按月網(wǎng)上）報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表和損益表）和其他資料。（《稅收征管法》第二十五條） 二、印花稅的相關(guān)政策規(guī)定：1、國家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免納印花稅；2、對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅；3、對農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同暫不貼花。其他如：資金賬簿、營業(yè)賬簿、購銷合同等印花稅應(yīng)申報(bào)繳納。 三、關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策（財(cái)稅〔2008〕81號） 1、對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。2、增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。3、對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，免征增值稅。4、對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅。 1對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售社員生產(chǎn)和初加工農(nóng)產(chǎn)品，視同農(nóng)戶自產(chǎn)自銷，暫不征收個(gè)人所得稅；2對農(nóng)民專業(yè)合作社的經(jīng)營用房，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；3對農(nóng)民專業(yè)合作社所屬，用于進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加工的生產(chǎn)經(jīng)營用房，按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可報(bào)經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)，給予免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的照顧；4對農(nóng)民專業(yè)合作社的經(jīng)營收入，免征水利建設(shè)專項(xiàng)資金；5對農(nóng)民專業(yè)合作社，暫不征收殘疾人就業(yè)保障金。 四、支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策（浙地稅發(fā)〔2009〕22號） 1.按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，對企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目（國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目除外）的所得，免征或減征企業(yè)所得稅。 2.按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，對農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治項(xiàng)目免征營業(yè)稅。 3.農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、省級農(nóng)業(yè)科技企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品流通企業(yè)，如按規(guī)定納稅仍有困難的，報(bào)經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)，可相應(yīng)減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅或水利建設(shè)專項(xiàng)資金。農(nóng)村、農(nóng)場和農(nóng)民個(gè)人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓或?qū)⑼恋爻邪ǔ鲎猓┙o農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加 4、對農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，即鄉(xiāng)、村的農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)產(chǎn)站、水產(chǎn)站、種子站、農(nóng)機(jī)站、氣象站以及農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)、專業(yè)合作社，對其提供的技術(shù)培訓(xùn)等技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，暫免征收企業(yè)所得稅。 5、對省級骨干農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得，可暫免征收企業(yè)所得稅。 6、省級骨干農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)和經(jīng)縣級以上各級政府確認(rèn)的重點(diǎn)農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)，以及以社員自產(chǎn)自銷為主要經(jīng)營方式的農(nóng)民專業(yè)合作社，報(bào)經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減免水利建設(shè)專項(xiàng)資金。 7、對為農(nóng)村提供垃圾處理、污水處理、保潔服務(wù)取得的勞務(wù)收入，免征營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和水利建設(shè)專項(xiàng)資金。 8、對農(nóng)村、農(nóng)場和農(nóng)民個(gè)人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，或?qū)⑼恋爻邪ǔ鲎猓┙o個(gè)人或公司用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，收取固定承包金（租金），免征營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)包括農(nóng)、林、牧、漁。 9、對農(nóng)民個(gè)人因交通、城市建設(shè)等被征用農(nóng)業(yè)用地而取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)氖杖?，免征營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。 10、對農(nóng)民專業(yè)合作社社員從農(nóng)民專業(yè)合作社取得的自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品收入，暫不征收個(gè)人所得稅。 將土地承包（出租）給個(gè)人或公司用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，收取固定承包金（租金），免征營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)包括農(nóng)、林、牧、漁。 9、對農(nóng)民個(gè)人因交通、城市建設(shè)等被征用農(nóng)業(yè)用地而取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)氖杖?，免征營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。 10、對農(nóng)民專業(yè)合作社社員從農(nóng)民專業(yè)合作社取得的自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品收入，暫不征收個(gè)人所得稅。 五、企業(yè)所得稅減免稅備案 納稅人應(yīng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握稅收優(yōu)惠政策的前提下，結(jié)合自身的實(shí)際經(jīng)營情況，依照法律、行政法規(guī)規(guī)定嚴(yán)格劃分和核算征稅業(yè)務(wù)和享受稅收優(yōu)惠業(yè)務(wù)，正確計(jì)算稅收優(yōu)惠金額。納稅人享受企業(yè)所得稅備案類優(yōu)惠項(xiàng)目的，應(yīng)按照《企業(yè)所得稅備案項(xiàng)目報(bào)送資料管理規(guī)范》規(guī)定的時(shí)限及時(shí)向主管地稅機(jī)關(guān)提請備案。如涉稅優(yōu)惠項(xiàng)目發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)告，并根據(jù)主管地稅機(jī)關(guān)重新出具的《備案類減免稅（費(fèi)）告知書》執(zhí)行。《備案類減免稅（費(fèi)）告知書》未送達(dá)前，納稅人應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納稅款。對經(jīng)審查不符合稅收優(yōu)惠條件的備案項(xiàng)目，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)采取有效措施，追回企業(yè)已享受的減免稅款，并按《征管法》有關(guān)規(guī)定依法處理。 納稅人未按規(guī)定備案的一律不得享受稅收優(yōu)惠。 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得 減免對象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目（國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目除外）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。 （一）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅： 1、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植； 2、農(nóng)作物新品種的選育； 3、中藥材的種植； 4、林木的培育和種植； 5、牲畜、家禽的飼養(yǎng)； 6、林產(chǎn)品的采集； 7、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目； 8、遠(yuǎn)洋捕撈。 （二）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅： 1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植； 2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。 減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國稅函〔2008〕850號）；《關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍[試行]的通知》（財(cái)稅〔2008〕149號） 。 備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。 報(bào)送資料：（1）上年度減免稅政策的執(zhí)行情況；（2）《備案類減免稅登記表》；（3）減免稅申請報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；（4）主管稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

麻煩采納，謝謝!

一、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同享受的優(yōu)惠政策

技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)因技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的，減半征收企業(yè)所得稅。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍：包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的其農(nóng)業(yè)科技公司稅收政策他技術(shù)

【政策依據(jù)】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函【2009】212號）

《企業(yè)所得稅法》第二十七條第（四）項(xiàng)；

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四章第九十條；

《關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》【財(cái)政部國家稅務(wù)總局財(cái)稅[2010]111號】

二、研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除

符合加計(jì)扣除政策使用企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用：

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、科技部、關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅【2015】119號）

科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

科技型中小企業(yè)必須符合《科技型中小企業(yè)評價(jià)辦法》中所規(guī)定的條件：

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

（二）職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。

（三）企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評價(jià)所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。

三、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

對認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)：

1、減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、享受省、市、區(qū)縣的財(cái)政補(bǔ)貼。

3、作為無形資產(chǎn),在融資、并購、上市過程中可以發(fā)揮關(guān)鍵作用。

4、提升企業(yè)招投標(biāo)資質(zhì)水平，在進(jìn)行重大項(xiàng)目招投標(biāo)時(shí)具有明顯的優(yōu)勢。

5、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的8%的部分，在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除；超過8%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【政策依據(jù)】

科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》國科發(fā)火〔2016〕32號

科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》國科發(fā)火〔2016〕195號

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕63號）

擴(kuò)展資料

認(rèn)定條件

（一）必須從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策，知識產(chǎn)權(quán)明晰，具有一定技術(shù)含量和技術(shù)創(chuàng)新性產(chǎn)品的研究、開發(fā)、生產(chǎn)和經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)。單純的商業(yè)經(jīng)營性企業(yè)除外。

（二）科技型企業(yè)產(chǎn)品領(lǐng)域范圍：光機(jī)電一體化、電子與信息、新材料、生物醫(yī)藥、新能源和高效節(jié)能、環(huán)境保護(hù)及其農(nóng)業(yè)科技公司稅收政策他高技術(shù)領(lǐng)域、農(nóng)業(yè)專利產(chǎn)品（新品種、新成果）等。

（三）必須是依法在本區(qū)辦理納稅登記的企業(yè)。

（四）有一年以上企業(yè)營運(yùn)期，企業(yè)經(jīng)營狀況良好。

（五）企業(yè)具備較強(qiáng)的技術(shù)創(chuàng)新能力，其中大專以上學(xué)歷的科技人員（包括相當(dāng)于同等學(xué)歷的科技人員在內(nèi)）占職工總數(shù)的比例要達(dá)到15%以上，企業(yè)的技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)占銷售收入的比例要達(dá)到3%以上。

（六）企業(yè)的專利產(chǎn)品、市級以上新產(chǎn)品的銷售收入和技術(shù)性收入之和占企業(yè)銷售總額的40%以上。技術(shù)性收入是指企業(yè)的技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)入股、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)工程設(shè)計(jì)承包、技術(shù)出口、引進(jìn)技術(shù)消化吸收及中試產(chǎn)品銷售等技術(shù)貿(mào)易收入。

（七）企業(yè)在研究、開發(fā)、生產(chǎn)過程中，有良好的防治環(huán)境污染的措施和設(shè)備，“三廢”排放符合國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

認(rèn)定程序

（一）區(qū)科技型中小企業(yè)的認(rèn)定，遵循公開、公平、公正原則，實(shí)行各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）、街道和主管部門認(rèn)定，區(qū)科技局抽查審核并向社會(huì)公布審定結(jié)果的基本程序。

（二）區(qū)科技型中小企業(yè)的認(rèn)定實(shí)行常年受理、分批認(rèn)定與審定的辦法。

（三）要求認(rèn)定的企業(yè)向各自的各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）、街道科委提出認(rèn)定申請，經(jīng)各主管部門對企業(yè)的申報(bào)材料進(jìn)行審定，上報(bào)區(qū)科技局。

（四）區(qū)科技局負(fù)責(zé)組織專家或委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對轄區(qū)內(nèi)申報(bào)的企業(yè)進(jìn)行抽查，分批將認(rèn)定結(jié)果予以公布。

（五）區(qū)科技局對企業(yè)上報(bào)后專家（中介機(jī)構(gòu)）的認(rèn)定結(jié)果，一個(gè)月內(nèi)在各區(qū)區(qū)電子政務(wù)網(wǎng)上公布，向社會(huì)公示征詢異議，并進(jìn)行審定。對有異議的申報(bào)企業(yè)，區(qū)科技局通知各相關(guān)部門進(jìn)行復(fù)核。

（六）審定后，對無異議的申報(bào)企業(yè)，由區(qū)科技局發(fā)文公告，認(rèn)定為該區(qū)科技型中小企業(yè)。

參考資料來源：百度百科-科技型企業(yè)

稅收優(yōu)惠政策有哪些

稅收優(yōu)惠，就是指為了配合國家在一定時(shí)期的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展總目標(biāo)，政府利用稅收制度，按預(yù)定目的，在稅收方面相應(yīng)采取的激勵(lì)和照顧措施，以減輕某些納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)來補(bǔ)貼納稅人的某些活動(dòng)或相應(yīng)的納稅人。是國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的重要手段之一。　稅收優(yōu)惠有哪些呢?下面是由我為大家?guī)淼年P(guān)于稅收優(yōu)惠政策有哪些，希望能夠幫到您!

稅收優(yōu)惠的基本原則：促進(jìn)科技進(jìn)步，鼓勵(lì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展、環(huán)境保護(hù)與節(jié)能，支持安全生產(chǎn)，統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展，促進(jìn)公益事業(yè)和照顧弱勢群體等，有效地發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策的導(dǎo)向作用，進(jìn)一步促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展和社會(huì)全面進(jìn)步，有利于構(gòu)建和諧社會(huì)。那么稅收優(yōu)惠政策有哪些呢?

1.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。

對深圳、海南、珠海、汕頭、廈門和上海浦東新區(qū)實(shí)行企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策，自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新《企業(yè)所得稅法》施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中，享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行;原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。原享受企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新《企業(yè)所得稅法》施行后繼續(xù)按原優(yōu)惠辦法享受至期滿為止;對新疆部分地區(qū)和西藏等地區(qū)實(shí)行特殊的稅收優(yōu)惠政策，如，在2010年～2020年期間對在新疆困難地區(qū)新辦的屬于重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)目錄范圍內(nèi)的企業(yè)，給予企業(yè)所得稅“兩免三減半”的優(yōu)惠政策等;實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略的稅收優(yōu)惠政策，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，自2011年起至2020年底，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。同時(shí)，民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。

2.促進(jìn)構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的稅收優(yōu)惠政策。

服務(wù)“三農(nóng)”的稅收優(yōu)惠政策。對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。對個(gè)人或個(gè)體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)所得暫不征收個(gè)人所得稅。對一些涉農(nóng)項(xiàng)目，如農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治等免征營業(yè)稅。對承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅，其他糧食企業(yè)經(jīng)營軍隊(duì)用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫移民口糧、退耕還林還草補(bǔ)助糧免征增值稅。企業(yè)從事稅法規(guī)定的農(nóng)作物、中藥材和林木種植、農(nóng)作物新品種選育、牲畜和家禽飼養(yǎng)、林產(chǎn)品采集、遠(yuǎn)洋捕撈以及農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目的所得，減免企業(yè)所得稅。對金融機(jī)構(gòu)的涉農(nóng)貸款給予稅收優(yōu)惠政策。

支持教育事業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。對從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育勞務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)提供勞務(wù)、托兒所和幼兒園提供養(yǎng)育服務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅。對政府舉辦的高等、中等和初等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的收入和職業(yè)學(xué)校取得的符合規(guī)定條件的收入免征營業(yè)稅。對特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)比照福利企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策。對個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息以及教育獎(jiǎng)學(xué)金，免征個(gè)人所得稅。對高等院校后勤制度改革后的部分項(xiàng)目收入給予營業(yè)稅等方面稅收優(yōu)惠政策。

促進(jìn)文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。對宣傳文化單位，如出版社、演出團(tuán)體等，給予增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策。對改革試點(diǎn)地區(qū)的文化單位、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，在一定期限內(nèi)減免企業(yè)所得稅。支持未成年人思想道德建設(shè)，對動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)比照軟件集成電路產(chǎn)業(yè)給予增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策。對符合規(guī)定條件的醫(yī)院、診所以及其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征營業(yè)稅。對在我國舉辦的奧運(yùn)會(huì)、殘奧會(huì)等大型體育運(yùn)動(dòng)賽事的組織者、參與者，在增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅等方面給予稅收優(yōu)惠政策，對亞運(yùn)會(huì)、亞冬會(huì)等洲際賽事以及全國運(yùn)動(dòng)會(huì)等也給予適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠政策。

扶持弱勢群體就業(yè)、再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。對吸納下崗失業(yè)人員的企業(yè)，給予減免營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。對吸納自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、自謀職業(yè)的退役士兵、隨軍家屬以及“兩勞”解教人員的企業(yè)，給予減免營業(yè)稅的優(yōu)惠政策，對上述人員進(jìn)行自主經(jīng)營的.，免征營業(yè)稅。對吸納“盲、聾、啞、肢體、智力”殘疾人員的各類福利企業(yè)，定額減免增值稅、營業(yè)稅;對安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定殘疾人員的企業(yè)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，給予按殘疾職工工資加計(jì)扣除的優(yōu)惠。對應(yīng)屆大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)創(chuàng)辦的企業(yè)免收稅務(wù)登記證工本費(fèi)。

鼓勵(lì)社會(huì)捐贈(zèng)的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

支持小型微利企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。在2011年11月1日至2014年10月31日期間，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同，免征印花稅。自2011年1月1日起至2011年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2011年11月1日起，小規(guī)模納稅人的增值稅起征點(diǎn)幅度調(diào)整為：銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000元～20000元;按次納稅的，為每次(日)銷售額300元～500元。營業(yè)稅起征點(diǎn)的幅度調(diào)整為：按期納稅的，為月營業(yè)額5000元～20000元;按次納稅的，為每次(日)營業(yè)額300元～500元。

3.促進(jìn)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)建設(shè)的稅收優(yōu)惠政策。

對符合條件的技術(shù)研發(fā)與轉(zhuǎn)讓，實(shí)施了免征營業(yè)稅，免征或者減征企業(yè)所得稅，以及企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的政策。

對企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得實(shí)施企業(yè)所得稅“三免三減半”的政策。

對符合條件的資源綜合利用產(chǎn)品，如特定建材產(chǎn)品、風(fēng)力發(fā)電、抽采利用煤層氣等，及其企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源為主要原料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，實(shí)施了增值稅免征、即征即退、先征后返，免征消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅減計(jì)收入的政策。

對企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

對低排量、環(huán)保型汽車的消費(fèi)稅給予優(yōu)惠稅率。

4.促進(jìn)科技進(jìn)步和自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策。

鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。對軟件產(chǎn)品增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策，新辦軟件、集成電路企業(yè)自獲利年度起實(shí)行“兩免三減半”，軟件集成電路企業(yè)工資培訓(xùn)費(fèi)稅前全額扣除，集成電路企業(yè)實(shí)行再投資退稅，規(guī)劃布局重點(diǎn)軟件企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率。對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

鼓勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入、提高自主創(chuàng)新能力的稅收優(yōu)惠政策。對企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用允許按實(shí)際發(fā)生額的150%在稅前扣除。除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。對企業(yè)為生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品以及承擔(dān)國家重大科技專項(xiàng)、國家科技計(jì)劃重點(diǎn)項(xiàng)目等進(jìn)口的關(guān)鍵設(shè)備以及進(jìn)口科研儀器和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

鼓勵(lì)先進(jìn)技術(shù)推廣和應(yīng)用的稅收優(yōu)惠政策。一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。對單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。對轉(zhuǎn)制的科研機(jī)構(gòu)，在一定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。在一定期限內(nèi)對科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園，免征營業(yè)稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

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支持農(nóng)業(yè)科技的進(jìn)步與發(fā)展需要實(shí)施激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)稅政策。

鼓勵(lì)企業(yè)增加研究開發(fā)投入，增強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新能力。加快實(shí)施消費(fèi)型增值稅，將企業(yè)購置的設(shè)備已征稅款納入增值稅抵扣范圍。

在進(jìn)一步落實(shí)國家關(guān)于促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、加速科技成果轉(zhuǎn)化以及設(shè)備更新等各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，積極鼓勵(lì)和支持企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品、新工藝和新技術(shù)，加大企業(yè)研究開發(fā)投入的稅前扣除等激勵(lì)政策的力度，實(shí)施促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。

結(jié)合企業(yè)所得稅和企業(yè)財(cái)務(wù)制度改革，鼓勵(lì)企業(yè)建立技術(shù)研究開發(fā)專項(xiàng)資金制度。允許企業(yè)加速研究開發(fā)儀器設(shè)備的折舊。對購買先進(jìn)科學(xué)研究儀器和設(shè)備給予必要稅收扶持政策。加大對企業(yè)設(shè)立海外研究開發(fā)機(jī)構(gòu)的外匯和融資支持力度，提供對外投資便利和優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

全面貫徹落實(shí)《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》，支持創(chuàng)辦各種性質(zhì)的中小企業(yè)，充分發(fā)揮中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的活力。鼓勵(lì)和支持中小企業(yè)采取聯(lián)合出資、共同委托等方式進(jìn)行合作研究開發(fā)，對加快創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化給予政策扶持。制定扶持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策。

注意事項(xiàng)：

加強(qiáng)對引進(jìn)技術(shù)的消化、吸收和再創(chuàng)新，完善和調(diào)整國家產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策，加強(qiáng)對引進(jìn)技術(shù)的消化、吸收和再創(chuàng)新。制定鼓勵(lì)自主創(chuàng)新、限制盲目重復(fù)引進(jìn)的政策。

通過調(diào)整政府投資結(jié)構(gòu)和重點(diǎn)，設(shè)立專項(xiàng)資金，用于支持引進(jìn)技術(shù)的消化、吸收和再創(chuàng)新，支持重大技術(shù)裝備研制和重大產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵共性技術(shù)的研究開發(fā)。采取積極政策措施，多渠道增加投入，支持以企業(yè)為主體、產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合開展引進(jìn)技術(shù)的消化、吸收和再創(chuàng)新。

把國家重大建設(shè)工程作為提升自主創(chuàng)新能力的重要載體。通過國家重大建設(shè)工程的實(shí)施，消化吸收一批先進(jìn)技術(shù)，攻克一批事關(guān)國家戰(zhàn)略利益的關(guān)鍵技術(shù)，研制一批具有自主知識產(chǎn)權(quán)的重大裝備和關(guān)鍵產(chǎn)品。

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