農(nóng)機(jī)大全網(wǎng)（www.121vipspeaking.com）最新農(nóng)機(jī)信息：農(nóng)業(yè)減免稅政策農(nóng)業(yè)稅減免試點(diǎn)，農(nóng)機(jī)新產(chǎn)品,二手農(nóng)機(jī),農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼目錄,農(nóng)機(jī)價(jià)格查詢(xún),農(nóng)機(jī)報(bào)價(jià)大全，更多農(nóng)機(jī)資訊請(qǐng)查看：農(nóng)機(jī)資訊

　　農(nóng)業(yè)減免稅政策農(nóng)業(yè)稅減免試點(diǎn)

本篇文章給大家談?wù)勣r(nóng)業(yè)減免稅政策，以及農(nóng)業(yè)稅減免試點(diǎn)對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽：

• 1、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社如何享受稅收優(yōu)惠
• 2、免稅農(nóng)副產(chǎn)品有哪些
• 3、農(nóng)業(yè)減免增值稅條例
• 4、2017年免稅政策
• 5、對(duì)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)有什么減免稅政策？
• 6、農(nóng)業(yè)稅收減免政策具體有哪些

對(duì)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，免征增值稅;一般納稅人從農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;對(duì)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社向本社成員銷(xiāo)售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，免征增值稅;對(duì)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購(gòu)銷(xiāo)合同，免征印花稅。

政策依據(jù)：

一、根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕81號(hào))規(guī)定：

(一)對(duì)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

(二)對(duì)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社向本社成員銷(xiāo)售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，免征增值稅。

(三)本通知所稱(chēng)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社，是指依照《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社法》規(guī)定設(shè)立和登記的農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社。另外，《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

因此，如您企業(yè)業(yè)務(wù)符合上述規(guī)定，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕129號(hào))及《廣東省國(guó)家稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處關(guān)于做好貨物勞務(wù)稅稅收優(yōu)惠辦理事項(xiàng)的通知》(粵國(guó)稅貨便函〔2014〕53號(hào))的規(guī)定，該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于備案類(lèi)減免稅項(xiàng)目。按規(guī)定，要享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)備案，并提交相關(guān)資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受增值稅減免稅。應(yīng)此，您公司應(yīng)根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)民合作社稅收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(粵國(guó)稅發(fā)〔2009〕137號(hào))規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)以下資料備案：1、《納稅人減免稅申請(qǐng)審批表》2、種植、養(yǎng)殖場(chǎng)地租賃合同(或證明)復(fù)印件;3、依照《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社法》規(guī)定設(shè)立和登記的農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社的相關(guān)資料。

二、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的公告》(2011年第48號(hào))第十條規(guī)定，企業(yè)(含企業(yè)性質(zhì)的農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷(xiāo)售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策。

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問(wèn)題一農(nóng)業(yè)減免稅政策：免稅農(nóng)產(chǎn)品包括哪些？ 1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

2、“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼料、捕撈的單位和個(gè)人銷(xiāo)售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品農(nóng)業(yè)減免稅政策；對(duì)上述單位和個(gè)人銷(xiāo)售的外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及單位和個(gè)人外購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷(xiāo)售的仍然屬于稅法注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收增值稅。

3、批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。

按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人自產(chǎn)自銷(xiāo)的初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

在這個(gè)規(guī)定中，農(nóng)業(yè)是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)品；從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)是直接從事農(nóng)業(yè)的種植、收割、飼養(yǎng)、捕撈等；自產(chǎn)自銷(xiāo)是自己生產(chǎn)，并且用于自己銷(xiāo)售的一種行為，而對(duì)于通過(guò)收購(gòu)、生產(chǎn)并加工出售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，則不在免稅的行列。同時(shí)，需要特別注意的是，免稅的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品必須是初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，即只是通過(guò)簡(jiǎn)單的曬干、腌制、切片等粗略的方式制成的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

問(wèn)題二：農(nóng)副產(chǎn)品銷(xiāo)售免稅政策有那些 （1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅，見(jiàn)《增值稅暫行條例》。

（2）《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2011]137號(hào)）

（3）《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]75號(hào)除農(nóng)業(yè)減免稅政策了增值稅優(yōu)惠，是否能享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，還要注意：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》：第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》：第八十六條 企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：（一）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；2.農(nóng)作物新品種的選育；3.中藥材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6.林產(chǎn)品的采集；7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；8.遠(yuǎn)洋捕撈。（二）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖；企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。具體內(nèi)容可以 找深圳家盟高效生態(tài)農(nóng)業(yè)了解

問(wèn)題三：免稅的農(nóng)副產(chǎn)品都包括哪些 免稅的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品必須是初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，即只是通過(guò)簡(jiǎn)單的曬干、腌制、切片等粗略的方式制成的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。 免稅農(nóng)產(chǎn)品的范圍： 1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。 2、“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼料、捕撈的單位和個(gè)人銷(xiāo)售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；對(duì)上述單位和個(gè)人銷(xiāo)售的外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及單位和個(gè)人外購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷(xiāo)售的仍然屬于稅法注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收增值稅。 3、批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。

問(wèn)題四：農(nóng)副產(chǎn)品是免稅的嗎 初級(jí)階段當(dāng)然免稅，比如農(nóng)民賣(mài)給食品加工廠，農(nóng)民不用交稅，不過(guò)你說(shuō)的這種情況 要繳納營(yíng)業(yè)稅，可能核定 可能查帳征收，你們福是查帳征收，這些需要發(fā)票的農(nóng)業(yè)減免稅政策！

問(wèn)題五：農(nóng)副產(chǎn)品零售申請(qǐng)免稅提供什么資料 報(bào)送資料：

1.減免稅申請(qǐng)報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等。

2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表

3.有關(guān)部門(mén)出具的證明材料

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

注意：各地資料有差異，可以到當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳咨詢(xún)和索要資料。

納稅人注意事項(xiàng)：

納稅人享受備案類(lèi)減免稅，應(yīng)依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出備案申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。

問(wèn)題六：農(nóng)副產(chǎn)品是免稅的嗎 10分 初級(jí)階段當(dāng)然免稅，比如農(nóng)民賣(mài)給食品加工廠，農(nóng)民不用交稅，不過(guò)你說(shuō)的這種情況 要繳納營(yíng)業(yè)稅，可能核定 可能查帳征收，你們要是查帳征收，這些需要發(fā)票的農(nóng)業(yè)減免稅政策！

問(wèn)題七：免稅農(nóng)產(chǎn)品到底免了什么？ 例如農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者銷(xiāo)售價(jià)值100萬(wàn)農(nóng)產(chǎn)品，銷(xiāo)售者不用繳納增值稅，收購(gòu)者只需要付100萬(wàn)，這100萬(wàn)包含13萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)際入賬價(jià)值是87萬(wàn)，那么收購(gòu)者再將農(nóng)產(chǎn)品加工賣(mài)出去的成本就是87萬(wàn)+加工成本。

要是上述業(yè)務(wù)不免稅，那么生產(chǎn)者者就要繳納100*0.17=17萬(wàn)的稅款，收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品入賬價(jià)值是100萬(wàn)，那么收購(gòu)者再將農(nóng)產(chǎn)品加工賣(mài)出去的成本是100萬(wàn)+加工成本。

從上面兩個(gè)對(duì)比可看出，免稅可以減輕農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者和加工銷(xiāo)售者的稅負(fù)，同時(shí)可以減少消費(fèi)者的稅負(fù)

問(wèn)題八：稅法里的免稅農(nóng)產(chǎn)品是免的什么稅？ 免稅了，價(jià)格自然低了。當(dāng)然更好賣(mài)出去了。你說(shuō)呢？

問(wèn)題九：農(nóng)產(chǎn)品的免稅政策是在什么環(huán)節(jié)免除什么稅種？ 農(nóng)產(chǎn)品的免稅政策是在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)免征增值稅?？梢詤⒖肌吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》十六條一款的規(guī)定：

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農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的征稅范圍包括:

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問(wèn)題十：納稅人蔬菜類(lèi)農(nóng)副產(chǎn)品減免稅備案需要調(diào)查哪些資料 這個(gè)你需要查閱最新版的納稅服務(wù)規(guī)范或者咨詢(xún)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，一般來(lái)說(shuō)會(huì)進(jìn)行實(shí)地查看，檢查備案資料是否與實(shí)際相符

農(nóng)業(yè)減免增值稅屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十五條 下列項(xiàng)目免征增值稅：

（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

（二）避孕藥品和用具；

（三）古舊圖書(shū)；

（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；

（五）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；

（六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品；

（七）銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品。

除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門(mén)均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。

擴(kuò)展資料：

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十五條 條例第十五條規(guī)定的部分免稅項(xiàng)目的范圍，限定如下：

（一）第一款第（一）項(xiàng)所稱(chēng)農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。

農(nóng)產(chǎn)品，是指初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，具體范圍由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定。

（二）第一款第（三）項(xiàng)所稱(chēng)古舊圖書(shū)，是指向社會(huì)收購(gòu)的古書(shū)和舊書(shū)。

（三）第一款第（七）項(xiàng)所稱(chēng)自己使用過(guò)的物品，是指其他個(gè)人自己使用過(guò)的物品。

第三十六條 納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

參考資料來(lái)源：百度百科——中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例

目前我國(guó)小微企業(yè)面臨著融資難、成本高、稅收負(fù)擔(dān)重等一系列的發(fā)展困境,國(guó)家因而出臺(tái)了相關(guān)的免稅政策來(lái)幫扶小微企業(yè)發(fā)展壯大,這將有利于小微企業(yè)減輕負(fù)擔(dān),也有利于促進(jìn)就業(yè)激勵(lì)創(chuàng)業(yè)。以下是我為大家整理的關(guān)于2017年免稅政策，給大家作為參考，歡迎閱讀!

2017年農(nóng)業(yè)合作社減稅免稅政策

1.營(yíng)業(yè)稅

(1)農(nóng)業(yè)服務(wù)項(xiàng)目免稅。農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家畜、母畜、水生動(dòng)物的配種和疾病預(yù)防，免征營(yíng)業(yè)稅。

(2)農(nóng)業(yè)用地轉(zhuǎn)讓收入免稅。將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。農(nóng)耕、農(nóng)場(chǎng)將土地承包(出租)給個(gè)人或公司用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，收取的固定承包金(租金)，免征營(yíng)業(yè)稅。

(3)國(guó)際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金貸款利息收入免稅。

(4)儲(chǔ)備糧油、棉財(cái)政補(bǔ)貼收入免稅。

(5)農(nóng)村信用社減稅，從2003年1月1日起，對(duì)改革試點(diǎn)地區(qū)對(duì)農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)稅按照3%的稅率征收。

2.企業(yè)所得稅

(1)農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)免稅。對(duì)為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的鄉(xiāng)村農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站、種子站、農(nóng)技站、氣象站，以及農(nóng)民專(zhuān)業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)、專(zhuān)業(yè)合作社，提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類(lèi)事業(yè)單位開(kāi)展上述技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所得的收入，暫免征所得稅。

(2)農(nóng)業(yè)初加工收入免稅，國(guó)有農(nóng)口企業(yè)、事業(yè)單位從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品、漁業(yè)類(lèi)初級(jí)加工取得的所得，暫免征所得稅。

(3)內(nèi)資漁業(yè)所得稅免稅。內(nèi)資漁業(yè)企業(yè)從事外海、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得，暫免征所得稅。

(4)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)加速折舊。對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，由于特殊原因需要縮短折舊年限的，經(jīng)省級(jí)地稅批準(zhǔn)確定，但不得短于以下規(guī)定年限：

①房屋、建筑物為20年;

②火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年;

③電子設(shè)備和火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具等位5年。

(5)林業(yè)所得免稅。從2001年1月1日起，各類(lèi)企事業(yè)單位種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產(chǎn)品初加工取得所得稅，免征企業(yè)所得稅

(6)農(nóng)產(chǎn)品初加工免稅。對(duì)重點(diǎn)農(nóng)產(chǎn)品初加工骨干企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品初加工所得，3至5年免征企業(yè)所得稅

(7)應(yīng)對(duì)禽流感專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠，對(duì)家禽養(yǎng)殖業(yè)(包括種禽養(yǎng)殖)、加工和冷藏冷凍企業(yè)進(jìn)行家禽養(yǎng)殖(包括種禽養(yǎng)殖)、加工和冷藏冷凍取得的所得免征企業(yè)所得稅。

3.個(gè)人所得稅

(1)農(nóng)業(yè)稅繳納稅目免稅。個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人專(zhuān)營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、牧業(yè)稅征稅范圍，并已納稅的，不再征收個(gè)人所得稅。

(2)青苗補(bǔ)償費(fèi)免稅。對(duì)于在征用土地過(guò)程中，單位支付給土地承包人的青苗補(bǔ)償費(fèi)收入，暫免征個(gè)人所得稅。

(3)農(nóng)林義務(wù)教育相贈(zèng)扣除。從2001年7月1日起，企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及個(gè)人等社會(huì)力量通過(guò)非盈利的社團(tuán)和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除。

(4)農(nóng)村費(fèi)改稅地區(qū)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)個(gè)人所得不征。

在向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)提出申請(qǐng)時(shí)，對(duì)各類(lèi)減免稅項(xiàng)目有一番了解之后，才能更針對(duì)性地咨詢(xún)并提出申請(qǐng)。最后，希望大家今年都能順利拿到合作社的減免稅福利。

2017常用稅收優(yōu)惠政策

一、"營(yíng)改增"相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策

(一)以下項(xiàng)目免征增值稅

1.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

托兒所、幼兒園,是指經(jīng)縣級(jí)以上教育部門(mén)審批成立、取得辦園許可證的實(shí)施0-6歲學(xué)前教育的機(jī)構(gòu),包括公辦和民辦的托兒所、幼兒園、學(xué)前班、幼兒班、保育院、幼兒院.

公辦托兒所、幼兒園免征增值稅的收入是指,在省級(jí)財(cái)政部門(mén)和價(jià)格主管部門(mén)審核報(bào)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)收取的教育費(fèi)、保育費(fèi).

民辦托兒所、幼兒園免征增值稅的收入是指,在報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)備案并公示的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)收取的教育費(fèi)、保育費(fèi).

超過(guò)規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi),以開(kāi)辦實(shí)驗(yàn)班、特色班和興趣班等為由另外收取的費(fèi)用以及與幼兒入園掛鉤的贊助費(fèi)、支教費(fèi)等超過(guò)規(guī)定范圍的收入,不屬于免征增值稅的收入.

2.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

養(yǎng)老機(jī)構(gòu),是指依照民政部《養(yǎng)老機(jī)構(gòu)設(shè)立許可辦法》(民政部令第48號(hào))設(shè)立并依法辦理登記的為老年人提供集中居住和照料服務(wù)的各類(lèi)養(yǎng)老機(jī)構(gòu);養(yǎng)老服務(wù),是指上述養(yǎng)老機(jī)構(gòu)按照民政部《養(yǎng)老機(jī)構(gòu)管理辦法》(民政部令第49號(hào))的規(guī)定,為收住的老年人提供的生活照料、康復(fù)護(hù)理、精神慰藉、文化娛樂(lè)等服務(wù).

3. 殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

4. 婚姻介紹服務(wù)

5. 殯葬服務(wù)

殯葬服務(wù),是指收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由各地價(jià)格主管部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)核定,或者實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)管理的遺體接運(yùn)(含抬尸、消毒)、遺體整容、遺體防腐、存放(含冷藏)、火化、骨灰寄存、吊唁設(shè)施設(shè)備租賃、墓穴租賃及管理等服務(wù).

6. 殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)

7. 醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

醫(yī)療機(jī)構(gòu),是指依據(jù)國(guó)務(wù)院《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》(國(guó)務(wù)院令第149號(hào))及衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》(衛(wèi)生部令第35號(hào))的規(guī)定,經(jīng)登記取得《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》的機(jī)構(gòu),以及軍隊(duì)、武警部隊(duì)各級(jí)各類(lèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu).具體包括:各級(jí)各類(lèi)醫(yī)院、門(mén)診部(所)、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)、急救中心(站)、城鄉(xiāng)衛(wèi)生院、護(hù)理院(所)、療養(yǎng)院、臨床檢驗(yàn)中心,各級(jí)政府及有關(guān)部門(mén)舉辦的衛(wèi)生防疫站(疾病控制中心)、各種專(zhuān)科疾病防治站(所),各級(jí)政府舉辦的婦幼保健所(站)、母嬰保健機(jī)構(gòu)、兒童保健機(jī)構(gòu),各級(jí)政府舉辦的血站(血液中心)等醫(yī)療機(jī)構(gòu).

本項(xiàng)所稱(chēng)的醫(yī)療服務(wù),是指醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照不高于地(市)級(jí)以上價(jià)格主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)衛(wèi)生主管部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格(包括政府指導(dǎo)價(jià)和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格等)為就醫(yī)者提供《全國(guó)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù),以及醫(yī)療機(jī)構(gòu)向社會(huì)提供衛(wèi)生防疫、衛(wèi)生檢疫的服務(wù).

8.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

※學(xué)歷教育,是指受教育者經(jīng)過(guò)國(guó)家教育考試或者國(guó)家規(guī)定的其他入學(xué)方式,進(jìn)入國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的學(xué)?；蛘咂渌逃龣C(jī)構(gòu)學(xué)習(xí),獲得國(guó)家承認(rèn)的學(xué)歷證書(shū)的教育形式.

具體包括:

(1)初等教育:普通小學(xué)、成人小學(xué).

(2)初級(jí)中等教育:普通初中、職業(yè)初中、成人初中.

(3)高級(jí)中等教育:普通高中、成人高中和中等職業(yè)學(xué)校(包括普通中專(zhuān)、成人中專(zhuān)、職業(yè)高中、技工學(xué)校).

(4)高等教育:普通本專(zhuān)科、成人本專(zhuān)科、網(wǎng)絡(luò)本專(zhuān)科、研究生(博士、碩士)、高等教育自學(xué)考試、高等教育學(xué)歷文憑考試.

※從事學(xué)歷教育的學(xué)校,是指:

(1)普通學(xué)校.

(2)經(jīng)地(市)級(jí)以上人民政府或者同級(jí)政府的教育行政部門(mén)批準(zhǔn)成立、國(guó)家承認(rèn)其學(xué)員學(xué)歷的各類(lèi)學(xué)校.

(3)經(jīng)省級(jí)及以上人力資源社會(huì)保障行政部門(mén)批準(zhǔn)成立的技工學(xué)校、高級(jí)技工學(xué)校.

(4)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)成立的技師學(xué)院.

上述學(xué)校均包括符合規(guī)定的從事學(xué)歷教育的民辦學(xué)校,但不包括職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等國(guó)家不承認(rèn)學(xué)歷的教育機(jī)構(gòu).

※提供教育服務(wù)免征增值稅的收入,是指對(duì)列入規(guī)定招生計(jì)劃的在籍學(xué)生提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入,具體包括:經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)、考試報(bào)名費(fèi)收入,以及學(xué)校食堂提供餐飲服務(wù)取得的伙食費(fèi)收入.除此之外的收入,包括學(xué)校以各種名義收取的贊助費(fèi)、擇校費(fèi)等,不屬于免征增值稅的范圍.

學(xué)校食堂是指依照《學(xué)校食堂與學(xué)生集體用餐衛(wèi)生管理規(guī)定》(教育部令第14號(hào))管理的學(xué)校食堂.

9.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

10. 農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù),家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治

農(nóng)業(yè)機(jī)耕,是指在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)中使用農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護(hù)等)的業(yè)務(wù);排灌,是指對(duì)農(nóng)田進(jìn)行灌溉或者排澇的業(yè)務(wù);病蟲(chóng)害防治,是指從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的病蟲(chóng)害測(cè)報(bào)和防治的業(yè)務(wù);農(nóng)牧保險(xiǎn),是指為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動(dòng)植物提供保險(xiǎn)的業(yè)務(wù);相關(guān)技術(shù)培訓(xùn),是指與農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植物保護(hù)業(yè)務(wù)相關(guān)以及為使農(nóng)民獲得農(nóng)牧保險(xiǎn)知識(shí)的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù);家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)的免稅范圍,包括與該項(xiàng)服務(wù)有關(guān)的提供藥品和醫(yī)療用具的業(yè)務(wù).

11. 紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門(mén)票收入

12. 寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動(dòng)的門(mén)票收入

13. 行政單位之外的其他單位收取的符合《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十條規(guī)定條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)

14. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

15. 個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房

16. 2018年12月31日前,公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位出租公共租賃住房

公共租賃住房,是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)批準(zhǔn)的公共租賃住房發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃,并按照《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見(jiàn)》(建?！?010〕87號(hào))和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進(jìn)行管理的公共租賃住房.

17. 臺(tái)灣航運(yùn)公司、航空公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入

臺(tái)灣航運(yùn)公司,是指取得交通運(yùn)輸部頒發(fā)的"臺(tái)灣海峽兩岸間水路運(yùn)輸許可證"且該許可證上注明的公司登記地址在臺(tái)灣的航運(yùn)公司.

臺(tái)灣航空公司,是指取得中國(guó)民用航空局頒發(fā)的"經(jīng)營(yíng)許可"或者依據(jù)《海峽兩岸空運(yùn)協(xié)議》和《海峽兩岸空運(yùn)補(bǔ)充協(xié)議》規(guī)定,批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)兩岸旅客、貨物和郵件不定期(包機(jī))運(yùn)輸業(yè)務(wù),且公司登記地址在臺(tái)灣的航空公司

18. 納稅人提供的直接或者間接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

※納稅人提供直接或者間接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù),向委托方收取的全部國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)收入,以及向國(guó)際運(yùn)輸承運(yùn)人支付的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用,必須通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算.

※納稅人為大陸與香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)之間的貨物運(yùn)輸提供的貨物運(yùn)輸代理服務(wù)參照國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

※委托方索取發(fā)票的,納稅人應(yīng)當(dāng)就國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)收入向委托方全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票.

19.符合條件的利息收入

※2016年12月31日前,金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款.

小額貸款,是指單筆且該農(nóng)戶(hù)貸款余額總額在10萬(wàn)元(含本數(shù))以下的貸款.

所稱(chēng)農(nóng)戶(hù),是指長(zhǎng)期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶(hù),還包括長(zhǎng)期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶(hù)和戶(hù)口不在本地而在本地居住一年以上的住戶(hù),國(guó)有農(nóng)場(chǎng)的職工和農(nóng)村個(gè)體工商戶(hù).位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶(hù);有本地戶(hù)口,但舉家外出謀生一年以上的住戶(hù),無(wú)論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶(hù).農(nóng)戶(hù)以戶(hù)為統(tǒng)計(jì)單位,既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng).農(nóng)戶(hù)貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時(shí)的承貸主體是否屬于農(nóng)戶(hù)為準(zhǔn).

※國(guó)家助學(xué)貸款.

※國(guó)債、地方政府債.

※人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款.

※住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個(gè)人住房貸款.

※外匯管理部門(mén)在從事國(guó)家外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的外匯貸款.

※統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中,企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息.

統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息,高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的,應(yīng)全額繳納增值稅.

※統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù),是指:

※企業(yè)集團(tuán)或者企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后,將所借資金分撥給下屬單位(包括獨(dú)立核算單位和非獨(dú)立核算單位,下同),并向下屬單位收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)或債券購(gòu)買(mǎi)方本息的業(yè)務(wù).

※企業(yè)集團(tuán)向金融機(jī)構(gòu)借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后,由集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同并分撥資金,并向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取本息,再轉(zhuǎn)付企業(yè)集團(tuán),由企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一歸還金融機(jī)構(gòu)或債券購(gòu)買(mǎi)方的業(yè)務(wù).

20.被撤銷(xiāo)金融機(jī)構(gòu)以貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、有價(jià)證券、票據(jù)等財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)

21.保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入

22.符合條件的金融商品轉(zhuǎn)讓收入

23.金融同業(yè)往來(lái)利息收入

24.同時(shí)符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事中小企業(yè)信用擔(dān)?；蛘咴贀?dān)保業(yè)務(wù)取得的收入(不含信用評(píng)級(jí)、咨詢(xún)、培訓(xùn)等收入)3年內(nèi)免征增值稅

25.國(guó)家商品儲(chǔ)備管理單位及其直屬企業(yè)承擔(dān)商品儲(chǔ)蓄任務(wù),從中央或者地方財(cái)政取得的利息補(bǔ)貼收入和價(jià)差補(bǔ)貼收入

26.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)

27.符合條件的合同能源管理服務(wù)

28.2017年12月31日前,科普單位的門(mén)票收入,以及縣級(jí)及以上黨政部門(mén)和科協(xié)開(kāi)展科普活動(dòng)的門(mén)票收入

29.政府舉辦的從事學(xué)歷教育的高等、中等和初等學(xué)校(不含下屬單位),舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的全部歸該學(xué)校所有的收入

30.政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)場(chǎng)所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè),從事《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)注釋》中"現(xiàn)代服務(wù)"(不含融資租賃服務(wù)、廣告服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù))、"生活服務(wù)"(不含文化體育服務(wù)、其他生活服務(wù)和桑拿、氧吧)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入

31.家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收入

32.福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入

33.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入

34.為了配合國(guó)家住房制度改革,企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房取得的收入

35.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

36.涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)

37.土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者

38.縣級(jí)以上地方人民政府或自然資源行政管理主管部門(mén)出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)(不含土地使用權(quán))

39.隨軍家屬就業(yè)

40.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)

(二)下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退

1.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù),對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策

2.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人,提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策

二、資源稅綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠政策(老增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目)

(一)納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)(以下稱(chēng)銷(xiāo)售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)),可享受增值稅即征即退政策.具體綜合利用的資源名稱(chēng)、綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱(chēng)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件、退稅比例等按照《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《目錄》)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

(二)納稅人從事《目錄》所列的資源綜合利用項(xiàng)目,其申請(qǐng)享受規(guī)定的增值稅即征即退政策時(shí),應(yīng)同時(shí)符合下列條件:

(1) 屬于增值稅一般納稅人.

(2) 銷(xiāo)售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù),不屬于國(guó)家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類(lèi)、限制類(lèi)項(xiàng)目.

(3) 銷(xiāo)售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù),不屬于環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的"高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)"產(chǎn)品或重污染工藝.

(4) 綜合利用的資源,屬于環(huán)境保護(hù)部《國(guó)家危險(xiǎn)廢物名錄》列明的危險(xiǎn)廢物的,應(yīng)當(dāng)取得省級(jí)及醫(yī)生環(huán)境保護(hù)部門(mén)頒發(fā)的《危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證》且許可經(jīng)營(yíng)范圍包括該危險(xiǎn)廢物的利用.

(5) 納稅信用等級(jí)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定的C級(jí)或D級(jí).納稅人在辦理退稅事宜時(shí),應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其符合規(guī)定的上述條件及《目錄》規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件的書(shū)面聲明材料,未提供書(shū)面聲明材料或出具虛假材料的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不得給予退稅.

(三)已享受即征即退規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人,自不符合規(guī)定條件以及《目錄》規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件的次月起,不再享受規(guī)定的增值稅即征即退政策.

(四)已享受即征即退規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人,因違反稅收、環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)受到處罰(警告或單次1萬(wàn)元以下罰款除外)的,自處罰決定下達(dá)的次月起36個(gè)月內(nèi),不得享受規(guī)定的增值稅即征即退政策.

(五)納稅人應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算適用增值稅即征即退政策的綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額.未單獨(dú)核算的,不得享受規(guī)定的增值稅即征即退政策.

三、其他稅收政策(老增值稅)

(一)對(duì)煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人抽采銷(xiāo)售煤層氣實(shí)行增值稅先征后退政策

(二)軟件產(chǎn)品

1.對(duì)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按17%的法定稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策

2.一般納稅人將進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后(不包括單純的進(jìn)行漢字化處理)對(duì)外銷(xiāo)售的,可享受上述第(一)點(diǎn)的即征即退政策

四、蔬菜(部分鮮活肉蛋)流通環(huán)節(jié)免稅政策

(一)對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜免征增值稅

(二)自2012年10月1日起,免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅.

對(duì)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)有什么減免稅政策？ （一）土地使用稅的減免稅規(guī)定主要有： 1、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征土地使用稅。根據(jù)（89）市稅三字56號(hào)文件規(guī)定，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，是指直接從事于種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)用地，不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地和生活、辦公用地。 2、對(duì)林區(qū)的有林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征土地使用稅。林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護(hù)區(qū)，可比照公園免征土地使用稅。對(duì)林業(yè)系統(tǒng)所屬的苗圃種植苗木花卉用地免征土地使用稅。 （二）納稅人承受荒土、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。 （三）直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的農(nóng)田水利設(shè)施用地免征耕地占用稅。 （四）農(nóng)村革命烈士家屬、革命殘廢軍人、鰥寡孤獨(dú)以及革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居地和邊遠(yuǎn)貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)戶(hù)新建住宅納稅確有困難的，免征耕地占用稅。農(nóng)村居民（指農(nóng)業(yè)戶(hù)口、包括漁民、牧民）在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)占用耕地新建住宅，按規(guī)定稅額減半征收耕地占用稅。 （五）國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同，免征印花稅。 （六）農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)和農(nóng)業(yè)院校進(jìn)行科學(xué)實(shí)驗(yàn)取得的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品收入，在試驗(yàn)期間準(zhǔn)予免繳農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。 在新開(kāi)發(fā)的荒山、荒地、灘涂、水面上生產(chǎn)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的`，自有收入起一至三年內(nèi)準(zhǔn)予免繳農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。對(duì)因不可抗拒的自然災(zāi)害造成農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品歉收的，酌情準(zhǔn)予減、免農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。對(duì)于貧困農(nóng)戶(hù)，繳納農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅確有困難的，可準(zhǔn)予減稅、免稅。 （七）農(nóng)業(yè)稅減免的有關(guān)規(guī)定。 1、鼓勵(lì)農(nóng)民發(fā)展生產(chǎn)的稅收優(yōu)惠 為了鼓勵(lì)農(nóng)民積極擴(kuò)大耕地面積，發(fā)展生產(chǎn)， 納稅人依法開(kāi)墾荒地或者用其他辦法擴(kuò)大耕地面積所得到的農(nóng)業(yè)收入，從有收入的那一年起，免征農(nóng)業(yè)稅一至三年；移民開(kāi)荒所得的農(nóng)業(yè)收入，從有收入的那一年起，免征農(nóng)業(yè)稅三至五年。在宅旁隙地上零星種植農(nóng)作物的收入，免征農(nóng)業(yè)稅。為了促進(jìn)我國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)研究工作，迅速提高農(nóng)業(yè)科學(xué)水平，推動(dòng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)不斷發(fā)展，條例規(guī)定農(nóng)業(yè)科學(xué)研究機(jī)關(guān)和農(nóng)業(yè)學(xué)校進(jìn)行試驗(yàn)的土地上所得到的農(nóng)業(yè)收入免征農(nóng)業(yè)稅。 2、災(zāi)歉減免 鑒于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)受自然條件影響較大，我國(guó)幅員遼闊，每年總會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的自然災(zāi)害造成農(nóng)業(yè)歉收，為了幫助災(zāi)區(qū)農(nóng)民迅速恢復(fù)和發(fā)展生產(chǎn)，照顧災(zāi)區(qū)人民的生活，條例規(guī)定，納稅人的農(nóng)作物因遭受自然災(zāi)害而歉收的，按照歉收程度，減征或免征農(nóng)業(yè)稅，減免的具體辦法，由各省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定。 3、社會(huì)減免 社會(huì)減免是指根據(jù)黨和國(guó)家的社會(huì)政策的要求在農(nóng)業(yè)稅上的體現(xiàn)，這主要包括對(duì)農(nóng)民生產(chǎn)和生活有困難的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、貧瘠山區(qū)以及革命烈士家屬、在鄉(xiāng)的革命殘廢軍人及其他納稅人；因缺乏勞動(dòng)力或者其他原因納稅確有困難的，經(jīng)縣以上人民政府批準(zhǔn)，可以減征或者免征農(nóng)業(yè)稅。此外，校辦農(nóng)場(chǎng)、部隊(duì)1961年以后的新開(kāi)荒地以及良種示范繁殖農(nóng)場(chǎng)的繁殖良種部分的農(nóng)業(yè)稅都可以享受優(yōu)待減免待遇。 （八）從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)，以及家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。開(kāi)展與農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植保業(yè)務(wù)有關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅。 （九）對(duì)國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。 ;

農(nóng)業(yè)稅收減免政策有：

1、對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，允許加工企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品按一定扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，

并從2018年5月1日起，銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅率從11%降至10%;納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。

2、對(duì)企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以依法免征或減半征收企業(yè)所得稅。

3、對(duì)個(gè)人、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅。

4、對(duì)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征土地使用稅。

5、對(duì)國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免征印花稅。

擴(kuò)展資料：

要正確獲取農(nóng)業(yè)產(chǎn)品稅收優(yōu)惠，理解和記住三個(gè)要領(lǐng)，并且能做到就行，那就是：納入稅務(wù)管理是前提，規(guī)范經(jīng)營(yíng)、正確核算是核心，按時(shí)報(bào)備是關(guān)鍵。

1、納入稅務(wù)管理的標(biāo)志是辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定開(kāi)始納稅申報(bào)。稅法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人都要辦理稅務(wù)登記，而且不管是否有稅收減免，都要正常進(jìn)行納稅申報(bào)，否則，所有的減免稅都不成立。這是一個(gè)不能越過(guò)的大前提。

2、對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品行業(yè)的減免稅管理來(lái)說(shuō)，除了上述普遍適用所有納稅人的規(guī)定外，還有專(zhuān)門(mén)針對(duì)方便農(nóng)民辦稅的規(guī)定，核心是對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷(xiāo)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的稅務(wù)管理，允許其將納稅申報(bào)、稅收減免與發(fā)票開(kāi)具三者一次性即時(shí)辦理完畢。

參考資料來(lái)源：都爾伯特政府網(wǎng)—講解農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策

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